Posso prelevare il mio 2° pilastro (LPP) per un acquisto immobiliare in Svizzera?

Cosa è consentito dalla PPA e cosa non lo è

Prelievo anticipato o costituzione in pegno: la differenza “che cambia tutto”

• Prelievo anticipato (prelievo del 2° pilastro): aumentate il vostro capitale proprio, riducete di norma la vostra ipoteca… ma riducete le vostre future prestazioni previdenziali (pensione e spesso anche decesso/invalidità).
• Costituzione in pegno: mantenete il vostro avere LPP nella cassa (quindi prestazioni intatte finché non vi è realizzazione del pegno), ma spesso sostenete un’ipoteca più elevata (interessi più alti e talvolta ammortamento più oneroso).

Che cosa è considerato “acquisto immobiliare” ai sensi della LPP?

Il dispositivo PPA non riguarda “l’immobiliare in generale”, bensì la vostra abitazione ad uso proprio (residenza principale). Il prelievo anticipato può servire, in particolare, a:

• acquistare o costruire un’abitazione in proprietà;
• rimborsare un prestito ipotecario;
• acquisire alcune partecipazioni (cooperativa, società di inquilini, ecc.);
• finanziare ristrutturazioni o lavori importanti che apportano un plusvalore.

Invece, esclude tipicamente la residenza secondaria/casa di vacanza/investimento locativo (logica: la PPA è concepita per l’accesso alla proprietà dell’abitazione principale).

Condizioni personali importanti da conoscere

• Un solo immobile alla volta: in linea di principio, potete utilizzare i vostri fondi previdenziali per un solo oggetto immobiliare simultaneamente.
• Accordo del coniuge/partner registrato: il prelievo (e di norma anche la costituzione in pegno) richiede un consenso scritto.
• Sotto-copertura (disavanzo) della cassa: se la vostra istituzione di previdenza è in disavanzo, il suo regolamento può limitare, ridurre o rifiutare temporaneamente alcune operazioni PPA.

Quanto posso prelevare dalla mia LPP (2° pilastro)?

La regola è federale: si applica allo stesso modo in tutti i cantoni (ciò che cambierà soprattutto da un cantone all’altro è la fiscalità e alcuni aspetti pratici/amministrativi).

Prima dei 50 anni: in linea di principio potete prelevare fino al 100% della vostra prestazione di libero passaggio

Fino ai 50 anni, il prelievo massimo corrisponde, in pratica, a la prestazione di libero passaggio disponibile (l’importo indicato nel vostro certificato di previdenza / attestazione di libero passaggio).

Dai 50 anni: si applica una limitazione (tetto “il maggiore dei due”)

A partire dai 50 anni, il prelievo massimo è limitato all’importo più elevato tra:

• la prestazione di libero passaggio a cui avevate diritto a 50 anni, oppure
• la metà della prestazione di libero passaggio disponibile al momento della richiesta.

Importo minimo, frequenza e ultimo termine

• Importo minimo (prelievo anticipato): CHF 20’000.– (con le consuete eccezioni per alcune partecipazioni, secondo i regolamenti).
• Frequenza: un prelievo anticipato può essere richiesto al massimo ogni 5 anni.
• Ultimo momento: in linea di principio, richiesta possibile al più tardi 3 anni prima della nascita del diritto alle prestazioni di vecchiaia (salvo disposizioni più favorevoli della vostra cassa).

Esempi numerici (concreti e tipici)

Esempio 1 — 45 anni, acquisto di un appartamento

• Prestazione di libero passaggio (certificato LPP): CHF 185’000.–
• Progetto: acquisto immobiliare CHF 750’000.–, capitale proprio disponibile (liquidità + 3a): CHF 90’000.–
• Desiderate rafforzare il vostro capitale proprio:
  • Prelievo LPP possibile (max.): fino a CHF 185’000.– (prima dei 50 anni).
• Discussione con la banca: non avrete necessariamente interesse a prelevare “il massimo”; l’obiettivo è spesso raggiungere un livello di capitale proprio e una capacità d’indebitamento confortevoli, senza compromettere troppo la vostra previdenza.

Esempio 2 — 55 anni, acquisto immobiliare con 2° pilastro

• Prestazione di libero passaggio a 50 anni: CHF 260’000.–
• Prestazione di libero passaggio oggi: CHF 420’000.–
• Tetto PPA (dai 50 anni) = max(260’000; 50% di 420’000) = max(260’000; 210’000) = CHF 260’000.–.

Esempio 3 — siete indecisi tra prelievo LPP e costituzione in pegno

• Avere LPP: CHF 300’000.–, età 44 anni
• Opzione A (prelievo): prelevate CHF 120’000.– → ipoteca più bassa, ma riduzione delle prestazioni previdenziali.
• Opzione B (pegno): date in pegno CHF 120’000.– → mantenete le prestazioni finché il pegno non viene realizzato, ma sostenete un debito più elevato (e quindi più interessi).

È utile prelevare il proprio capitale LPP per un acquisto immobiliare?

La risposta giusta non è “sì” o “no”, ma: dipende dall’obiettivo bancario, dal vostro orizzonte pensionistico e dal livello di sicurezza che desiderate.

Vantaggi frequenti del prelievo LPP (prelievo anticipato)

1. Raggiungere il capitale proprio richiesto senza immobilizzare troppa liquidità.
2. Ridurre il debito ipotecario → meno interessi, talvolta migliore capacità d’indebitamento.
3. Evitare (o ridurre) una 2ª ipoteca e quindi ridurre la pressione di ammortamento.
4. Facilitare un’operazione in cui la banca è severa (redditi variabili, immobile atipico, ecc.).

Svantaggi / rischi da spiegare con chiarezza

1. Riduzione delle vostre prestazioni previdenziali future; e spesso riduzione delle coperture decesso/invalidità, anche se possono esistere soluzioni assicurative.
2. Rischio di “concentrazione”: trasformate un capitale previdenziale diversificato (spesso investito) in immobiliare residenziale (meno liquido, più concentrato).
3. Costo fiscale immediato: il prelievo è tassato come prestazione in capitale (vedi sezione fiscalità).
4. Rigidità: l’immobile finanziato è soggetto a una restrizione del diritto di alienare annotata al registro fondiario (e in diversi casi dovete rimborsare).

Prelievo vs costituzione in pegno: una semplice griglia decisionale

• Se la vostra priorità è pagare meno interessi e ridurre il debito: il prelievo è spesso coerente.
• Se la vostra priorità è proteggere la vostra previdenza (pensione/rischi) e la vostra capacità d’indebitamento lo consente: la costituzione in pegno è spesso un’alternativa più prudente.

Impatti fiscali: che cosa succede quando fate un prelievo del 2° pilastro?

Principio fiscale generale (da conoscere prima di firmare)

• Un prelievo anticipato PPA è tassato come prestazione in capitale proveniente dalla previdenza.
• In genere è tassato separatamente dagli altri redditi (tassazione distinta) e in modo progressivo secondo tariffe specifiche o metodi cantonali.
• In diversi cantoni, le prestazioni in capitale dovute nello stesso anno si sommano (questo punto è cruciale se nello stesso anno prelevate anche il 3a o un altro capitale).

Punto molto utile: l’imposta può essere recuperata in caso di rimborso PPA

Se in seguito rimborsate il prelievo anticipato, l’imposta pagata su questo capitale può, in linea di principio, essere restituita (su richiesta, con i giustificativi), perché il prelievo è “annullato” dal punto di vista PPA.

Pianificazione fiscale: cosa potete fare senza “ottimizzazione aggressiva”

• Evitare di cumulare più prestazioni in capitale nello stesso anno (PPA + 3a, oppure PPA + capitale di pensione di un’altra istituzione), perché la progressione può aumentare il carico.
• Se prevedete un riscatto LPP (volontario): attenzione al periodo di blocco di 3 anni prima di un prelievo in capitale, altrimenti il vantaggio fiscale del riscatto può essere contestato.

Differenze tra i cantoni

La regola PPA è la stessa ovunque in Svizzera

Dal punto di vista del diritto al prelievo (condizioni, importi, limiti d’età, frequenza), i cantoni non hanno un “diritto di veto”: il quadro è federale (LPP/OEPL) e si applica in modo uniforme.

Tuttavia, i cantoni differiscono principalmente per:

1. l’imposta sulle prestazioni in capitale (tariffe/metodi);
2. alcuni dettagli di attuazione (formalità, prassi del registro fondiario, documenti richiesti, ecc.), anche se il principio della restrizione del diritto di alienare è generale.

Canton Vaud (VD): punto d’attenzione fiscale e fonti ufficiali

• Per la pianificazione, ricordate soprattutto: troverete tariffe ufficiali (periodi fiscali) pubblicate dal cantone.
• La fiscalità dei capitali previdenziali ha subito aggiustamenti negli ultimi anni; è quindi opportuno basarsi su fonti cantonali aggiornate.

Consiglio pratico: se il vostro progetto di acquisto immobiliare dipende da un importante prelievo LPP (ad es. CHF 200’000.–), calcolate l’impatto fiscale prima di scegliere la data di versamento.

Canton Ginevra (GE): tariffa ICC e aggiunta dell’IFD

Ginevra pubblica documenti specifici per l’imposta cantonale e comunale (ICC) sulle prestazioni in capitale e precisa che l’imposta federale diretta (IFD) deve essere aggiunta per ottenere il totale.

Consiglio pratico: per un prelievo LPP, pensate “totale = ICC + IFD” ed evitate, se possibile, di cumulare altri capitali nello stesso anno per ridurre la progressione.

Canton Berna (BE): calcolatore ufficiale utile

Berna mette a disposizione uno strumento ufficiale per calcolare l’imposta sulle prestazioni in capitale della previdenza (logica di “tassazione speciale”).

Consiglio pratico: per i vostri contenuti, è un buon cantone “esempio” perché potete spiegare la procedura: importo del prelievo → simulazione → integrazione nel budget complessivo di acquisto.

Canton Zurigo (ZH): tassazione separata e cumulo dei capitali nello stesso anno

Zurigo prevede una tassazione annuale separata delle prestazioni in capitale della previdenza e indica che le prestazioni esigibili nello stesso anno vengono sommate e tassate insieme.
Il cantone ha anche fatto evolvere la fiscalità su questi prelievi negli ultimi anni, il che rafforza l’interesse a simulare sulla base di fonti aggiornate.

Obblighi spesso dimenticati da conoscere (rimborso, vendita, locazione)

Rimborso: quando è obbligatorio?

Il rimborso del prelievo anticipato è obbligatorio, in particolare, in caso di:

• vendita/alienazione dell’abitazione;
• costituzione di diritti economicamente equivalenti a un’alienazione (ad es. usufrutto);
• con sfumature in caso di trasferimento a determinati beneficiari (coniuge/figlio, ecc.).

Se vendete per acquistare un’altra abitazione, esiste un meccanismo di trasferimento e reinvestimento entro un termine (logica: non “uscire” in modo duraturo dalla previdenza se restate proprietari occupanti).

Restrizione al registro fondiario: il punto “notaio / registro” che influisce sulla vostra libertà

L’abitazione finanziata tramite il 2° pilastro è soggetta a una restrizione del diritto di alienare annotata al registro fondiario. Questo spiega perché un’operazione di vendita, donazione o ristrutturazione della proprietà può richiedere pratiche aggiuntive (e talvolta un rimborso parziale/totale).

Checklist operativa: come acquisire la vostra abitazione grazie al 2° pilastro

1) Prima di richiedere un prelievo LPP

• Identificare il bisogno: colmare il capitale proprio? ridurre il debito? migliorare l’accettazione bancaria?
• Verificare la vostra età e il vostro tetto (regola dei 50 anni).
• Verificare la frequenza (5 anni) e il minimo (CHF 20’000.–).
• Anticipare l’imposta e la vostra liquidità (capita che l’imposta debba essere pagata rapidamente).

2) Durante il finanziamento ipotecario

• Confrontare prelievo vs pegno su 3 variabili: debito, interessi, sicurezza previdenziale.
• Documentare l’uso dei fondi (acquisto, costruzione, ristrutturazione “plusvalore”, ammortamento): la vostra cassa lo richiederà di norma.

3) Dopo l’acquisto immobiliare

• Comprendere le conseguenze della restrizione del diritto di alienare.
• Conservare una traccia chiara dell’importo prelevato e dei documenti: utile in caso di rimborso e per la restituzione dell’imposta.

Avvertenza: tutte le informazioni fornite in questo articolo sono soggette a modifiche e devono essere verificate presso la Confederazione. Gli esempi presentati non possono essere interpretati come un impegno da parte nostra; si tratta solo di esempi a titolo puramente informativo.